1月4日新年伊始，金力泰收到了上海證監局下發的《行政處罰決(jue) 定書(shu) 》（滬〔2023〕61號）。
雖然金力泰的袁翔、嚴(yan) 家華、景總法、湯洋、隋靜媛等5名高管均發出了“不知情、不存在主觀過錯”的申辯，但上海證監局並沒有采納，依法做出了對金力泰和5名高管合計罰款550萬(wan) 元的決(jue) 定。
事情還得從(cong) 去年的一張《行政處罰事先告知書(shu) 》說起。
2023年12月5日，金力泰收到了中國證監會(hui) 上海監管局下發的《行政處罰事先告知書(shu) 》（滬證監處罰字〔2023〕28號）。
《行政處罰事先告知書(shu) 》顯示，2020年5月至2021年7月，金力泰下屬子公司金力泰實業(ye) 因參與(yu) 浙江運發主導的虛構黃金貿易業(ye) 務，涉案金額14.85億(yi) 元。
上海證監局稱，上述業(ye) 務以貿易為(wei) 名，實質為(wei) 資金融通業(ye) 務，金力泰實業(ye) 與(yu) 上遊供應商、下遊客戶簽訂購銷合同，上下遊實際均由浙江運發指定相關(guan) 物流、資金形成閉環，金力泰實業(ye) 實際隻履行墊資義(yi) 務，賺取資金使用費，卻將虛構的黃金貿易計入存貨，導致2021年末存貨虛增2.58億(yi) 元，金力泰將上述業(ye) 務形成的購銷差額計入收入，涉嫌虛增2022年第一季度營收1038.99萬(wan) 元，並且未進行合規的信息披露。
金力泰及其代理人在陳述申辯材料和聽證會(hui) 中，提出了如下申辯：
第一，黃金貿易業(ye) 務不屬於(yu) 虛構的貿易，相關(guan) 物流資金未形成閉環。
第二，多次征詢審計機構意見，審慎選擇了財務計量方式。金力泰實業(ye) 與(yu) 浙江運發簽署了《委托保管協議》符合會(hui) 計相關(guan) 準則關(guan) 於(yu) 存貨確認的條件。基於(yu) 黃金貴金屬的特點，相關(guan) 購銷合同不存在異常，符合會(hui) 計準則關(guan) 於(yu) 收入確認的條件。
第三，不存在主觀過錯，所導致的會(hui) 計差錯並不影響淨資產(chan) 淨利潤等關(guan) 鍵財務數據，不會(hui) 對市場及投 資者造成重大不利影響，屬於(yu) 性質輕微、沒有造成危害後果的行為(wei) ，不應予以行 政處罰。
第四，金力泰沒有惡意造假，不知曉存在循環貿易情況。
針對金力泰的陳述申辯意見，上海證監局不予采納。
上海證監局認為(wei) ：
第一，案涉黃金貿易業(ye) 務實為(wei) 資金融通業(ye) 務。 在案證據證明，案涉777根定製金條實際由浙江運發生產(chan) ，最後重回浙江運發，金力泰實業(ye) 上遊供應商委托浙江運發代為(wei) 加工、金力泰最終收到的回款實際來源於(yu) 浙江運發等事實，可以綜合認定該業(ye) 務相關(guan) 物流、資金形成閉環，係以貿易為(wei) 名，實為(wei) 資金融通。
第二，關(guan) 於(yu) 金力泰對黃金貿易業(ye) 務實情的知悉情況。在案證據證明，金力泰實業(ye) 與(yu) 上下遊同時簽訂購銷合同，不承擔存貨風險；2022年3月末，浙江運發的 6 回款資金中部分間接來源於(yu) 金力泰，資金進出形成一一對應關(guan) 係，經過橋後當日用於(yu) 回款；同時，在案涉777根定製金條的交貨過程中，下遊客戶指定的收貨人 為(wei) 浙江運發的工作人員等事實，可以綜合認定金力泰知悉黃金貿易業(ye) 務實際情況， 並無不妥。
第三，金力泰對於(yu) 案涉存貨和收入的會(hui) 計處理有誤，構成虛假記載。基於(yu) 前述本案黃金貿易業(ye) 務實為(wei) 資金融通業(ye) 務的事實認定，根據會(hui) 計準則的相關(guan) 規定， 金力泰將相關(guan) 購銷差額確認為(wei) 收入不符合收入確認的條件。金力泰實業(ye) 雖然與(yu) 浙江運發訂立了《委托保管協議》，根據會(hui) 計準則的相關(guan) 規定，涉案777根定製金條不符合存貨確認的相關(guan) 條件。
第四，金力泰知悉黃金貿易業(ye) 務實為(wei) 資金融通業(ye) 務，從(cong) 事本案信息披露違法行為(wei) ，存在主觀過錯。該行為(wei) 違反了《證券法》關(guan) 於(yu) 信息披露真實性、準確性的 要求，應予以行政處罰。本案違法行為(wei) 性質上屬於(yu) 因會(hui) 計問題導致的2021年年度 報告和2022年第一季度報告中虛假記載，公司此前對深圳證券交易所相關(guan) 問詢的回複、多次征詢專(zhuan) 業(ye) 審計機構意見不構成免責理由。
綜上，對金力泰的陳述申辯意見，上海證監局不予采納，並依法對金力泰和5名高管做出了550萬(wan) 元的嚴(yan) 厲處罰。
金力泰需在收到本處罰決(jue) 定書(shu) 之日起15日內(nei) ，需將罰款匯交中國證監會(hui) 的銀行賬號,由該行直接上繳國庫。
如對本處罰不服，金力泰可在收到處罰決(jue) 定書(shu) 之日起60日內(nei) 向證監會(hui) 申請行政複議，也可在6個(ge) 月內(nei) 向法院提起行政訴訟。（神秘彩金随机派发规则）
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